纳税保证包括什么

纳税担保包括以下几种类型：

纳税保证

纳税保证是指纳税保证人向税务机关保证，当纳税人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。纳税保证属于人的担保，主要侧重于人的信誉和道德风险考量。

纳税抵押

纳税抵押属于物的担保。纳税人或第三人提供不动产或其他法律规定可以抵押的财产作为担保物，以确保税款、滞纳金的履行。纳税抵押物需要办理抵押物登记，自登记之日起生效。

纳税质押

纳税质押也是物的担保的一种形式。纳税人或担保人提供动产或权利凭证作为纳税的担保。质押物通常需要交付给税务机关或指定的第三方保管。

现金担保

现金担保是指纳税人将一定金额的现金存入税务机关指定的账户中，作为缴纳税款的担保。这种方式相对直接，确保了在纳税期限内有足够的资金用于缴纳税款。

纳税担保的范围

纳税担保的范围包括：

税款

滞纳金

实现税款、滞纳金的费用，包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

纳税担保的适用情况

纳税担保适用于以下情况：

税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，责成纳税人提供纳税担保的。

欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。

纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。

税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

建议

纳税担保是一种重要的税收管理手段，可以有效降低税收风险，确保税收的及时缴纳。纳税人和税务机关应当严格按照相关法律规定和程序进行纳税担保，确保担保的有效性和合法性。同时，纳税人在选择担保方式时，应根据自身实际情况和税务机关的要求，选择最适合自己的担保形式。