租用土地怎么记账

租用土地可以根据不同的情况进行不同的账务处理：

仅作为土地使用

土地租金：计入“长期待摊费用”科目，按照支付的租金期限摊销。例如，支付2年土地租金，按2年即24个月摊销。

筹建期和经营期的租金：在筹建期摊销时，计入“管理费用--开办费”科目；在经营期摊销时，计入“管理费用--租金”科目。

土地租赁费

一次性付清的租金：记入“长期待摊费用”科目，摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用。

每年一次的租金：可以直接记入“管理费用”科目，借：管理费用贷：银行存款。

租赁土地上建房的费用

费用与支出：可以计入“在建工程”科目，当房屋建成以后，将费用转入固定资产，在建工程的相关费用也可以转入固定资产中房屋的会计科目的借方。

摊销：土地租金计入“长期待摊费用”科目，并按合同期限摊销转入相关的成本费用里进行财务核算。

预收租金

借：银行存款

贷：预收账款-某某 应交税费-应交增值税（销项税额）。

厂房修建相关费用

报建手续费等支出：借：在建工程等 贷：银行存款。

土地使用权摊销：借：在建工程 贷：无形资产累计摊销。

厂房竣工：借：固定资产-厂房 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：在建工程。

摊销收入：从厂房竣工的次月开始摊销收入，借：预收账款-某某 贷：其他业务收入。

后续折旧和摊销：厂房的折旧费以及土地使用权摊销计入成本，借：其他业务成本 贷：累计折旧 无形资产累计摊销。

房产税和土地使用税

房产税：按“从租计征”方式，借：税金及附加 贷：应交税费-应交房产税。

土地使用税：租赁期间按规定缴纳土地使用税，借：税金及附加 贷：应交税费-土地使用税。

建议

明确租赁用途：根据土地用途的不同，选择合适的会计科目进行核算，如用于建造固定资产则计入在建工程，用于日常经营则计入管理费用。

合理摊销：土地租金应按期摊销，以反映在各期的成本费用中。

合规性：确保所有租赁活动符合相关税法规定，及时申报和缴纳相关税费。