工程发票怎么完税
工程发票完税的具体流程如下:
进项税额认证
每个月申报期(15号)之后至月底31日之前,进行增值税进项税额的认证。
销项税抄税
每个月1—9号抄税,持金税卡从税控电脑里打出本月的增值税发票使用明细,并用A4纸打印相关资料。
网上申报
每个月1---15号进行网上申报,时间是在抄完税6个小时之后,截止至9号晚上12:00。报送纸质资料的时间是1---15号。
生产企业免抵退报表报送
每个月1---12号,在网上申报完增值税纳税申报表之后,进行生产企业免抵退的程序申报。
应缴税种及税率
营业税:按工程结算款计算缴纳,税率3%。
个人所得税:按工程结算款计算缴纳,税率1%。
城建税:按营业税计算缴纳,税率根据纳税人所在地不同分别为7%、5%或1%。
教育费附加:按营业税计算缴纳,税率3%。
印花税:按建筑安装工程承包合同金额的0.3%计算缴纳。
跨县(市)提供建筑服务的预缴税款
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额,扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额,在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额,在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
发票开具与完税
不论是总承包还是分包工程,结算时都应到工程所在地税务机关开具发票并即时完税。分包人向总承包人收取分包工程款时要到当地税务机关开具发票并完税,总承包人向兴建单位收取全额工程款时凭分包人开出的发票作为分包工程已完税的依据进行抵减,余额征税。
建议:
纳税人应确保按时完成进项税额认证和销项税抄税,以保证网上申报的顺利进行。
在提供建筑服务时,选择合适的计税方法,并按规定在建筑服务发生地预缴税款,以确保及时完成完税。
发票的开具和完税过程应严格按照税务机关的规定进行,以符合法律法规要求。